La fiscalité en Espagne intimide souvent les futurs expatriés, mais pourtant, un dispositif change la donne pour de nombreux profils : la loi Beckham. Ce régime fiscal spécial permet à certains travailleurs étrangers de payer un impôt réduit sur leurs revenus espagnols. Je suis Aleksey, chasseur immobilier pour Retraite en Espagne. Au travers de notre blog ainsi que notre groupe facebook, nous parlons de démarches administratives, impôts, comment acheter en Espagne, mais aussi de tourisme et faits culturels. Nous disposons également d’un guide gratuit très complet concernant la Retraite en Espagne, cliquez ici pour le télécharger. Nous disposons également d’une page facebook et d’un instagram, spécialisé dans le mode de vie, activités en Espagne. Voici tout ce qu’il faut savoir avant d’acheter en Espagne ou d’y installer son activité.
Qu’est-ce que la loi Beckham ?
La loi Beckham désigne, dans le langage courant, le régime fiscal spécial applicable aux travailleurs déplacés sur le territoire espagnol. Son nom officiel est bien plus austère : Régimen fiscal aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español. Le décret royal 687/2005 l’a instauré en juin 2005. Le footballeur David Beckham a été l’un des premiers étrangers à en bénéficier, à son arrivée au Real Madrid. Le surnom est resté. Depuis, ce régime a évolué. Mais son principe demeure : offrir un taux d’imposition fixe et avantageux aux profils qualifiés qui choisissent l’Espagne.
Un taux fixe de 24 % sur les revenus espagnols
Le cœur du dispositif tient en une phrase. Les bénéficiaires de la loi Beckham paient un impôt sur le revenu fixé à 24 %, et ce jusqu’à 600 000 € de revenus annuels. Au-delà de ce seuil, le taux grimpe à 47 %.Ce taux unique change tout pour les cadres supérieurs et les chefs d’entreprise étrangers. À titre de comparaison, un salarié percevant 100 000 € bruts par an paierait environ 36 % d’impôt sous le régime commun. Avec la loi Beckham, il ne paie que 24 %. Pour un revenu de 300 000 €, l’écart est encore plus marqué : 42 % contre 24 %.
Autre avantage de taille : seuls les revenus de source espagnole sont imposés. Les revenus perçus à l’étranger échappent donc, dans une large mesure, au fisc espagnol. Résultat : pas d’impôt sur la fortune pour les biens détenus hors d’Espagne.
Les revenus de l’épargne d’origine espagnole (intérêts, dividendes, plus-values) suivent toutefois un barème progressif :
- Jusqu’à 6 000 € : 19 %
- De 6 000 € à 50 000 € : 21 %
- De 50 000 € à 200 000 € : 23 %
- De 200 000 € à 300 000 € : 27 %
- Au-delà de 300 000 € : 30 %
Le régime commun : un contraste saisissant
Pour mesurer l’intérêt de la loi Beckham, il faut regarder le régime fiscal ordinaire. En 2025, les résidents fiscaux en Espagne suivent un barème progressif établi par l’Agencia Tributaria :
- 0 à 12 450 € : 19 %
- 12 450 à 20 200 € : 24 %
- 20 200 à 35 200 € : 30 %
- 35 200 à 60 000 € : 37 %
- 60 000 à 300 000 € : 45 %
- Au-delà de 300 000 € : 47 %
Ces taux varient aussi selon la communauté autonome. À Valence, ils peuvent atteindre 54 %. En Catalogne, 47 %. À Madrid, 45 %. Autant dire que pour un revenu élevé, la différence avec le taux fixe de la loi Beckham se chiffre en dizaines de milliers d’euros chaque année.
Pourquoi ce régime compte pour votre projet en Espagne
Au-delà des chiffres, la loi Beckham illustre une réalité plus large : s’installer et investir en Espagne reste, pour de nombreux profils, une décision fiscalement rationnelle. Entre un climat méditerranéen, un cadre de vie recherché et un régime fiscal capable de diviser par deux la charge d’imposition sur le revenu, les arguments s’accumulent.Pour un cadre supérieur, un chef d’entreprise ou un professionnel hautement qualifié envisageant d’acheter en Espagne et d’y transférer sa résidence fiscale, la question mérite d’être posée dès la phase de projet, et non après l’installation. Les six mois de délai pour la demande imposent d’anticiper.
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Qui peut prétendre à ce régime ?
L’éligibilité repose sur plusieurs conditions cumulatives. Il faut :
- Être une personne physique.
- Arriver en Espagne dans le cadre d’un contrat de travail avec une entreprise espagnole, ou d’une mobilité intra-groupe.
- Ou bien occuper un poste de dirigeant, sauf si l’entreprise est une simple entité patrimoniale.
- S’installer en Espagne plus de 183 jours par an, ce qui définit la résidence fiscale.
- Ne pas avoir été résident fiscal espagnol au cours des cinq années précédentes. Cette règle vise surtout les étrangers, mais elle peut aussi concerner un Espagnol expatrié depuis plus de cinq ans.
Depuis 2023, le champ s’est élargi. Les travailleurs indépendants hautement qualifiés, les nomades numériques et certains entrepreneurs peuvent désormais en profiter également. C’est une évolution notable pour l’écosystème des start-ups espagnoles. Cependant, quelques précisions s’imposent. En effet, un administrateur de société doit détenir moins de 25 % du capital, sauf exception liée à un visa entrepreneur. Le travail doit s’effectuer principalement en Espagne, avec une tolérance de 15 % du temps à l’étranger. Et ce régime ne bénéficie qu’au titulaire : le conjoint et les enfants ne sont pas automatiquement couverts, sauf conditions spécifiques prévues par certaines évolutions récentes du texte.
Un point « anecdotique » mérite d’être signalé : les sportifs professionnels, footballeurs en tête, sont exclus du dispositif depuis janvier 2015. L’ironie est amusante, mais la logique est claire : éviter que les clubs espagnols ne bénéficient d’un avantage fiscal déloyal pour attirer des talents.
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Combien de temps dure l’avantage et quelles sont les limites à connaître ?
La loi Beckham s’applique pendant six ans : l’année d’acquisition de la résidence fiscale, plus les cinq années suivantes. Un expatrié qui s’installe en février 2027 en profitera donc jusqu’en 2032. Attention toutefois : l’administration fiscale peut retirer ce bénéfice si les conditions d’octroi ne sont plus remplies. Dans ce cas, des rappels d’impôts, des intérêts moratoires et une amende peuvent s’appliquer.
Et parce qu’aucun régime fiscal n’est parfait, et la loi Beckham comporte ses propres contraintes. D’abord, le bénéficiaire ne peut déduire aucune dépense ni aucun abattement du régime général. C’est pénalisant pour un achat immobilier financé par crédit bancaire, puisque les intérêts d’emprunt ne sont pas déductibles. Ensuite, les indemnités de licenciement ne bénéficient d’aucune exonération fiscale.Enfin, le contribuable reste redevable des impôts sur ses revenus mondiaux dans son pays d’origine, selon le droit applicable localement. L’existence d’une convention de non double imposition entre l’Espagne et ce pays joue alors un rôle déterminant.
Peut-on renoncer à ce régime ?
Oui, mais uniquement en novembre et décembre, avec effet à partir de l’année suivante. Attention : ce choix est définitif. Une fois la loi Beckham abandonnée, impossible d’en redemander le bénéfice. Bonne nouvelle en revanche pour les changements de carrière : un expatrié qui quitte volontairement son emploi pour en reprendre un autre, ou qui traverse une brève période de chômage après un licenciement, ne perd pas ses droits acquis.
Comment demander à bénéficier de la loi Beckham ?
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